Powered by Smartsupp
Skip to main content

Koszty na przełomie roku

Okres zamykania ksiąg rachunkowych oraz kalkulowania rocznego  CIT może przysparzać podatnikom wielu trudności. Jedną z kwestii budzących wiele wątpliwości jest ujęcie faktur dotyczących zarówno zakończonego, jak i bieżącego roku - piszą w Rzeczpospolitej Marcin Doliwka, starszy konsultant w Dziale Rewizji Finansowej BDO, biuro w Poznaniu oraz Agata Dominowska, konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO, biuro w Poznaniu.

Eksperci dodają, że w myśl art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości (dalej: uor) księgi rachunkowe co do zasady zamyka się na dzień kończący rok obrotowy (dzień bilansowy), nie później niż przed upływem trzech miesięcy od tego dnia. Nadrzędna w rachunkowości zasada memoriału (art. 6 ust. 1 uor) wymaga od przedsiębiorców, aby w księgach rachunkowych ujęte zostały wszystkie osiągnięte przychody oraz poniesione koszty dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Warto nawiązać również do rachunkowej definicji kosztu, będącego uprawdopodobnionym zmniejszeniem w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości (art. 3. ust. 1 pkt 31 uor).

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy zobowiązani są do  prawidłowego rozliczenia, ewidencji a w szczególności periodyzacji kosztów ponoszonych na przełomie roku (np. abonament telefoniczny z okresem rozliczeniowym na przełomie miesięcy) oraz kosztów związanych nierozerwalnie z rokiem zamykanym, a zafakturowanych przez kontrahentów w roku następnym (np. wystawiona w styczniu faktura za użytkowanie lokalu w grudniu poprzedniego roku). W takich przypadkach koszt (w całości lub w proporcjonalnej części) należy przyporządkować do okresu, w którym świadczenie usługi lub przeniesienie korzyści i ryzyk związanych z ponoszonym kosztem faktycznie miało miejsce. Należy pamiętać, że ten okres lub moment bardzo często nie jest zbieżny z datą wystawienia faktury lub datą jej wpływu do jednostki.

 

czytaj więcej

 

Najbliższe szkolenia dotyczące podatku CIT

TYTUŁ I MIEJSCE SZKOLENIA TERMIN I CENA
JPK CIT - Nowe obowiązkowe struktury logiczne obejmujące księgi rachunkowe JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR - już od 2025 roku dla największych podatników!

Stacjonarne      Warszawa
  08.11.2024 -         08.11.2024

  760.00 + VAT
Podatki VAT i CIT 2024/2025 – bieżące wyzwania i nadchodzące zmiany.

Stacjonarne      Kołobrzeg
  13.11.2024 -         15.11.2024

  3290.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024.

Stacjonarne      Katowice
  14.11.2024 -         15.11.2024

  1490.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024.

Stacjonarne      Łódź
  19.11.2024 -         20.11.2024

  1380.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024.

Stacjonarne      Kraków
  19.11.2024 -         20.11.2024

  1380.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024.

Stacjonarne      Gdańsk
  25.11.2024 -         26.11.2024

  1490.00 + VAT
JPK CIT/minimalny podatek dochodowy (krajowy)/ globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy).Nowe, duże obowiązki dla podatników na lata 2024-2025

Stacjonarne      Warszawa
  26.11.2024 -         26.11.2024

  760.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024. Podatki PIT, CIT i VAT na lata 2024/2025

Stacjonarne      Zakopane
  26.11.2024 -         29.11.2024

  3890.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024.

Stacjonarne      Warszawa
  27.11.2024 -         28.11.2024

  1490.00 + VAT
Podatek od nieruchomości – stan prawny na 1 stycznia 2025 rok.

Stacjonarne      Katowice
  27.11.2024 -         27.11.2024

  720.00 + VAT
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2024.

Stacjonarne      Wrocław
  27.11.2024 -         28.11.2024

  1490.00 + VAT
Planowane zmiany w przepisach podatkowych na rok 2025 - ustawa o podatkach i opłatach lokalnych - zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych - CIT i VAT.

Stacjonarne      Kazimierz Dolny
  27.11.2024 -         29.11.2024

  2690.00 + VAT
Strony 12wszystkich 17

wyszukiwanie po:

Newsletter BDO

Chcesz otrzymywać najnowsze informacje o najnowszych artykułach, aktualnościach i szkoleniach?