CIT od podstaw, czyli zrozumieć podatek dochodowy (z uwzględnieniem wybranych zmian 2022/2023 i 2024)
Termin: 10.09.2024 - 10.09.2024
Cena: 540.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest omówienie podstawowych zasad rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych. Podczas szkolenia przedstawimy ogólne zasady opodatkowania CIT, zasady rozliczania przychodów i kosztów podatkowych, odliczenia od podstawy opodatkowania i inne zagadnienia związane z CIT, w tym mechanizmy, które w ostatnich latach są dla podatników najbardziej problematyczne (np. rozliczanie kosztów finansowania działalności, podatek u źródła, koszty finansowania dłużnego, CFC- zagraniczne jednostki kontrolowane, CIT estoński).
Szkolenie przeznaczone zarówno dla osób początkujących, które rozpoczynają pracę w księgowości, jak również osób doświadczonych, które chcą usystematyzować wiedzę (dyrektorzy finansowi, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów finansowo księgowych).
Program
I. Zagadnienia ogólne:1. Podatnik CIT
a) Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
2. Wyłączenia przedmiotowe
3. Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
4. Rok podatkowy
5. Ewidencje. Obowiązek przesyłania ksiąg od 2023 r.
II. Przedmiot opodatkowania:1. Przychód
2. Zasady ustalania dochodu
3. Strata podatkowa
III. Przychody: 1. Zyski kapitałowe i pozostałe przychody
2. Przychody. Brak przychodu
3. Zasady rozpoznawania przychodów
a) Przychody rozliczane na zasadzie memoriałowej oraz przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
b) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (m.in. odszkodowania, kary umowne, odsetki)
4. Datio in solutum
5. Korekta przychodów
IV. Koszty uzyskania przychodów:1. Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty inne niż bezpośrednie
a) Koszty związane z przychodami danego roku
b) Koszty dotyczące lat poprzednich
c) Koszty przyszłych okresów
d) Korekta kosztów (faktury korygujące)
2. Zasada przypisywania kosztów – przychody zwolnione, zyski kapitałowe, inne przychody
3. Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. Poniesienie a potrącenie kosztu.
4. Poniesienie a potrącenie kosztu
a) Różne momenty potrącenia kosztów uzyskania przychodów
5. Celowość ponoszonych wydatków. Dokumentowanie ponoszonych wydatków
V. Samochody w działalności gospodarczej:1. Amortyzacja
2. Ubezpieczenie
3. Leasing. Najem. Dzierżawa
4. Koszty używania samochodu
5. Rozliczanie kosztów napraw.
6. Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe
7. Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne – nowy sposób określania wysokości przychodu.
VI. Koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych:1. Istota i zakres
2. Obliczanie wskaźnika limitowania kosztów finansowania dłużnego.
3. Definicja kosztów finansowania dłużnego
4. Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów
VII. Zapobiegnie optymalizacji podatkowej: 1. Minimalny podatek dochodowy od 2024
2. Uchylenie art. 15e. Przepis przejściowy umożliwiający rozliczenie nieujętych wcześniej kosztów
3. Nowe przepisy zapobiegające „przerzucaniu dochodów" – podatek od przerzuconych dochodów –po zmianach od 2023 r.
VIII. Tzw. „ulga na złe długi”:1. Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela
2. Korekta dochodu lub straty podatkowej
3. Przesłanki stosowania nowych przepisów
4. Wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek
5. Zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi na złe długi
IX. Transakcje bez pośrednictwa rachunku bankowego – skutki podatkowe:1. Tzw. Biała lista podatników i jej wpływ na CIT.
a) Konieczność weryfikacji nr rachunków bankowych kontrahentów
b) Skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w rejestrze
c) Ustalanie limitu jednorazowej wartości transakcji w kwocie 15.000 zł.
d) Problem pojęcia jednorazowej transakcji.
e) Uchylenie się od negatywnych skutków regulacji.
2. Obowiązkowe stosowanie metody podzielonej płatności w VAT a koszty podatkowe
X. Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów (art. 16 ustawy o CIT).
XI. Amortyzacja. Wybrane zagadnienia:1. Remont/modernizacja – praktyczne problemy
2. Straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego
3. Koszty zaniechanych inwestycji
4. Różnice kursowe przy nabyciu środka trwałego
XII. Podatek: 1. Stawka podatku
a) Stawka podstawowa
b) Stawka preferencyjna
2. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku
a) Zaliczki wyliczane
b) Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
c) Błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować?
XIII. Obowiązki i uprawnienia podatnika na przełomie roku:1. Obowiązki dokumentacyjne
2. Podatek u źródła - obowiązki dokumentacyjne
3. Strategia podatkowa
4. Inne obowiązki
XIV. Podatek u źródła – najważniejsze zagadnienia:1. Podstawa prawna w ustawie o CIT
2. Relacje pomiędzy regulacjami ustawowymi a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania,
a) Należności licencyjne
b) Odsetki
c) Dywidendy
d) Usługi niematerialne
3. Certyfikat rezydencji
a) Termin ważności
b) Kopia certyfikatu rezydencji
4. Zwolnienia wynikające z ustawy o CIT
5. Należyta staranność płatnika. Wpływ powiązań na obowiązek dochowania należytej staranności
6. Nowe zasady pobory podatku u źródła – zmiany wprowadzone w 2022 r.
a) Limit 2 mln zł. Zmieniony zakres podmiotowy i przedmiotowy
b) Modyfikacja definicji rzeczywistego właściciela
c) Opinia o stosowaniu preferencji
d) Oświadczenie płatnika umożliwiające stosowanie zwolnień/ obniżonych stawek
e) Procedura zwrotu podatku u źródła pobranego przez płatnika
7. Obowiązki dokumentacyjne
Prowadzący
Anna Kiersnowska - Drzewiecka
Dyrektor działu podatków bezpośrednich w międzynarodowej spółce doradczej. Prawnik, doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu. Wieloletni współpracownik podmiotów trudniących się doradztwem podatkowym. Posiada bogate doświadczenie w przeprowadzaniu audytów podatkowych i w reprezentowaniu podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Uczestniczyła w procesach restrukturyzacyjnych dużych przedsiębiorstw. Brała udział w pracach legislacyjnych z zakresu prawa podatkowego. Bieżąca aktywność, to sporządzanie opinii i udzielanie konsultacji podatkowych oraz tworzenie i opiniowanie pod względem podatkowym umów, dokumentów wewnętrznych, procedur, instrukcji i polityki podatkowej kluczowych klientów. Sprawuje nadzór merytoryczny nad opiniami i raportami podatkowymi. Zajmuje się oceną skutków podatkowych z punktu widzenia obowiązków w obszarze schematów podatkowych. Autorka licznych artykułów i publikacji książkowych o tematyce podatkowej. Doświadczony wykładowca. Prowadzi szkolenia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych oraz osób fizycznych, Ordynacji podatkowej, w tym: przepisów o schematach podatkowych, zarówno dla grup o ścisłej specjalizacji, jak też dla grona przedsiębiorców z wielu branż. Codzienna praktyka doradcy podatkowego sprawia, że poruszane na szkoleniach problemy są aktualne i poparte przykładami z praktyki.
Informacje dodatkowe
Cena: 540 zł +23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby.Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.Jak to działa?- Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
- Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
- Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane
- Podczas szkolenia macie Państwo możliwość zadawania pytań na czacie.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznychUczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty. 