14.11.2024 - Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1.Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie jednostkowych rocznych sprawozdań finansowych:
a)jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
b)składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
c)kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
d)roczne sprawozdanie finansowe
e)podpisywanie rocznego sprawozdania finansowego,
f)badanie rocznego sprawozdania finansowego,
g)zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
h)udostępnianie rocznego sprawozdania finansowego,
i)przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
j)odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
2.Roczne sprawozdanie finansowe - zasady sporządzania:
a)roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przydatności,
b)podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,
c)nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego,
d)dane porównawcze i porównywalność.
3.Bilans:
a)bilans i jego budowa,
b)ogólne zasady wyceny,
c)kategorie cen,
d)aktywa trwałe,
e)wartości niematerialne i prawne,
f)rzeczowy majątek trwały,
g)należności, inwestycje oraz inne aktywa długoterminowe,
h)aktywa obrotowe,
i)zapasy,
j)należności krótkoterminowe i roszczenia,
k)inwestycje krótkoterminowe,
l)krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,
m)kapitał (fundusz) własny,
n)zobowiązania,
o)rezerwy na zobowiązania,
p)zobowiązania,
q)bierne rozliczenia międzyokresowe.
4.Rachunek zysków i strat:
a)ogólna charakterystyka rachunku zysków i strat,
b)wynik ze sprzedaży towarów, materiałów i produktów – przychody,
c)wynik ze sprzedaży towarów, materiałów i produktów – koszty,
d)wynik ze sprzedaży niezakończonych długotrwałych usług,
e)szczególne zasady ustalania wyniku ze sprzedaży,
f)pozostałe przychody i koszty operacyjne,
g)przychody i koszty finansowe,
h)zyski i straty nadzwyczajne,
i)wynik finansowy brutto i netto.
5.Dodatkowe informacje i objaśnienia:
a)objaśnienia do bilansu,
b)objaśnienia do rachunku zysków i strat,
c)kursy przyjęte do wyceny,
d)objaśnienia do instrumentów finansowych,
e)objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych,
f)objaśnienia do zawartych przez jednostkę umów, istotnych transakcji i niektórych zagadnień osobowych,
g)objaśnienie niektórych szczególnych zdarzeń,
h)objaśnienia dotyczące składu grupy kapitałowej,
i)informacje o połączeniu spółek,
j)poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności,
k)inne istotne informacje ułatwiające ocenę jednostki,
l)spółki publiczne a dodatkowe objaśnienia.
6.Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym.
7.Rachunek przepływów pieniężnych:
a)cel i zakres stosowania standardu,
b)przepływy pieniężne i ich prezentacja,
c)przepływy działalności operacyjnej,
d)przepływy działalności inwestycyjnej,
e)przepływy działalności finansowej,
f)jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych.
8.Odroczony podatek dochodowy.
9.Obowiązek ujawniania sprawozdania o podatku dochodowym wszystkich dużych przedsiębiorstw wielonarodowych:
- nowe wymogi w zakresie obowiązkowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
- zmiany w zakresie progów wartościowych w zakresie spółek mikro, małych, średnich i dużych
- uproszczenia dla spółek mikro i małych
- propozycje zmian w zakresie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
- nowe progi dotyczące obowiązkowego badania sprawozdania finansowego
- przepisy wprowadzające raportowanie dotyczące standardy zrównoważonego rozwoju na grunt polski
a) zakres podmiotowy
b) elementy zrównoważonego rozwoju
c) odpowiedzialność za sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju
d) badanie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju
10.Dyskusja i zakończenie.
15.11.2024 - Podatkowe zamknięcie roku 2024 – CIT:
W szkoleniu zostaną omówione kluczowe kwestie, które mają bezpośredni wpływ na proces przygotowywania deklaracji CIT. Celem szkolenia jest przekazanie Państwu niezbędnej wiedzy, która ułatwi Państwu zgodne z przepisami rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych oraz zminimalizuje ryzyko popełnienia błędów. Podczas szkolenia skupimy się na omówieniu najczęściej pojawiających się problemów i wątpliwości związanych z interpretacją przepisów.
1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym:
a) Przychody rozpoznawane memoriałowo i kasowo,
b) Kaucje, przedpłaty, zaliczki, zadatki,
c) 100% zaliczka a uregulowanie należności „z góry”,
2. Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych – skutki dla sprzedawcy i kupującego
a) związane z działalnością gospodarczą i nie mające takiego związku,
b) skutki po stronie przychodu, kosztów, odpisów amortyzacyjnych.
3. Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego źródła.
a) koszty bezpośrednio i pośrednio związane z danym źródłem,
b) przykłady najczęstszych przychodów z zysków kapitałowych,
4. Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna
a) ograniczenia w możliwości rozliczania strat,
b) rozliczanie straty a przedawnienie zobowiązań podatkowych – czy rozliczając stratę trzeba dłużej przechowywać księgi podatkowe,
5. Korekta przychodów:
a) kiedy „wstecznie” a kiedy „na bieżąco”,
b) ograniczenia korekty – kiedy są niedozwolone,
6. Koszty uzyskania przychodów:
a) Pojęcie kosztu uzyskania przychodu
b) Koszty bezpośrednie i koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami oraz z danym źródłem przychodów,
c) Rozliczanie kosztów w czasie.
• Koszty na przełomie roku.
• Koszty przekraczające rok podatkowy.
• Koszty poniesione po zakończeniu roku.
d) Dzień poniesienia: zmiany podejścia organów podatkowych do momentu zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów pośrednich tj. remonty, przeglądy, usługi reklamowe, prace aranżacyjne, nabycie części zamiennych, usługi doradcze, kary umownych, koszty IT,
e) Zasady dokumentowania kosztów
f) Koszty pracownicze, w tym imprezy integracyjne, zmiana przepisu dotyczącego zaliczania w koszty składek z tytułu przychodów ze stosunku pracy.
i) Odszkodowania i kary umowne (m.in. naprawy gwarancyjne, kary za opóźnienie)
j) Koszty finansowania dłużnego – limity i zasady ich liczenia,
k) Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów – m.in. wyłączenie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych,
l) Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności,
m) Zaniechane inwestycje
n) Korekta kosztów uzyskania przychodów
o) „Ulga z tytułu zatrzymanych zysków” - odsetki hipotetyczne w kosztach uzyskania przychodów,
7. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP – kiedy są obowiązkowe płatności na rachunek z „białej listy”, jak liczyć limit płatności 15 tys. zł w przypadku podziału płatności na kilka faktur,
8. Tzw. „Ulga na złe długi" w podatkach dochodowych - likwidacja obowiązku dołączania przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” załączników PIT/WZ, PIT/WZR, CIT/WZ do zeznań za 2023 r.,
9. Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%) – m.in. jak ustalać status małego podatnika, zaliczki na prawo do 9% stawki CIT,
10. Amortyzacja podatkowa – wybrane zagadnienia: amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i fabrycznie nowych środków trwałych, indywidualna, przyśpieszona w gminach o wysokim bezrobociu,
11. Podatek od przerzuconych dochodów – w nowej odsłonie
12. „Powrót” krajowego podatku minimalnego.
13. Podatek od przychodów z budynków
14. Podatek u źródła:
a) Zakres przedmiotowy – jakie płatności podlegają pod WHT,
b) Mechanizm pay & refund
c) Obowiązki płatnika
d) Oświadczenie płatnika
e) Przypadki szczególne, w tym najem urządzeń przemysłowych (kontenerów, serwerów komputerowych),
f) IFT-1R. IFT-2R
15. CIT-ST – nowy termin i nowe zasady.
16. Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku - zmiana przepisów dotyczących pierwszego terminu składania JPK_KR (JPK_PIT/JPK_CIT).
17. Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania:
a) Ulga B+R - interpretacja ogólna dotycząca kosztów kwalifikowanych w uldze badawczo-rozwojowej,
b) Ulga na robotyzację
c) Ulga na prototyp
d) Ulga na ekspansję
e) Ulga sponsoringowa
18. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania.
19. Darowizny na rzecz pomocy Ukrainie.
20. Informacja o strategii podatkowej.
21. Omówienie deklaracji CIT-8 z załącznikami.
