Opodatkowanie branży budowlanej – VAT, PIT i CIT w praktyce
Termin: 18.02.2025 - 18.02.2025
Cena: 590.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Internet
Masz pytanie – skontaktuj się:
22 543 16 06
szkolenia@bdo.pl
Cel szkolenia
W ostatnich latach rynek usług budowlanych przeszedł istotne zmiany w zakresie opodatkowania. Wprowadzono obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności, a Ministerstwo Finansów opublikowało interpretację ogólną dotyczącą momentu faktycznego zakończenia robót budowlanych. Szkolenie ma na celu przedstawienie najnowszych zmian i wyzwań w branży budowlanej oraz omówienie najczęściej pojawiających się problemów.
Program
1. VAT, m.in.:
a) Podatnicy VAT:
- spółki cywilne,
- konsorcja - opodatkowanie rozliczeń wewnątrz i na zewnątrz przez konsorcja, rola lidera konsorcjum,
- jednostki budżetowe - fakturowanie na rzecz jednostek budżetowych – pojęcie nabywcy i odbiorcy faktury,
- umowy B2B - kiedy współpraca na umowie zlecenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,
b) Moment powstania obowiązku podatkowego:
- odmienne zasady rozliczania usług budowlanych na rzecz konsumentów i podatników VAT,
- moment wykonania usługi budowlanej - jak ustalić moment faktycznego wykonania prac, czy jest to moment dokonania ostatniego wpisu w dzienniku budowy, moment zgłoszenia robót do odbioru, moment dokonania bezusterkowego odbioru wykonanych robót,
- jak opodatkować roboty przyjmowane etapami, w przypadku etapów za które przysługuje wynagrodzenie oraz etapów za które nie przysługuje wynagrodzenie,
- zasady refakturowania usług budowlanych i niebudowlanych (np. projektowych, wynajem sprzętu),
c) Fakturowanie:
- czy można odrębnie fakturować usługi i dostawę materiałów – jak powinna wyglądać faktura obejmująca materiały i robociznę,
- sposób opodatkowania zaliczek na poczet usług budowlanych,
- termin na wystawienie faktur z tytułu usług budowlanych,
- czy trzeba umieszczać symbole PKWiU na fakturze,
- faktury wystawiane do paragonu,
- kasa fiskalna w branży budowlanej,
d) Odliczenie:
- wykonanie zastępcze a odliczenie VAT-u,
- odliczenie VAT-u z faktury bez NIP-u,
e) Stawki:
- prawo do stosowania stawek obniżonych - pojęcie budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym,
- czy stawka 8% VAT obejmuje wyposażenie i prace na zewnątrz funkcjonalnie związane z budynkiem mieszkalnym,
- czy dla stawki 8% VAT za remont mieszkania ma znaczenie to, że klient jest przedsiębiorcą,
- usługi budowlane obejmujące towar wraz z montażem,
- kontrakty zaprojektuj i wybuduj,
f) Świadczenie usług budowlanych poza Polską:
- miejscu świadczenia usług budowlanych, pojęcie „usług związanych z nieruchomościami” zgodnie z rozporządzenie wykonawczym Rady (UE),
- warunki zastosowania odwrotnego obciążenia przy świadczeniu usług budowlanych w innym kraju członkowskim, istotne ryzyka związane z rozliczaniem faktur od podwykonawców z tytułu robót wykonanych w innym kraju członkowskim,
- procedura OSS w przypadku świadczenia usług budowlanych na rzecz konsumentów w innych krajach,
- kiedy trzeba się zarejestrować w innym kraju na potrzeby podatku VAT.
g) Pozostałe kwestie:
- kiedy usługi budowlane podlegają obowiązkowej metodzie podzielonej płatności,
- specyfika wynajmu sprzętu budowlanego,
- odliczenie podatku VAT od faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika / wykreślonego z „białej listy”,
- opodatkowanie odszkodowań, gwarancji dobrego wykonania i kar umownych,
- możliwość wykorzystania środków z rachunku VAT.
2. PIT i CIT, m.in.
a) Przychód:
- moment powstania przychodu z tytułu usług budowlanych – moment wystawienia faktury, moment podpisania protokołu,
- zasady rozliczania potrąceń na poczet gwarancji dobrego wykonania (kwoty zatrzymane), b) Koszty uzyskania przychodów:
- rozliczanie kosztów uzyskania przychodów związanych z pracami budowlanymi,
- kary umowne i wykonanie zastępcze jako koszt uzyskania przychodów,
- naprawy gwarancyjne i pogwarancyjne,
- płatności gotówkowe lub na rachunki spoza białej listy,
- ulga na złe długi,
c) Świadczenie usług budowlanych poza Polską a utworzenie Zakładu podatkowego w innym
kraju,
d) Pozostałe kwestie - możliwość skorzystania z ryczałtu w podatku PIT.
3. PIT Płatnik, m.in.
a) Koszty legalizacji pracy to przychód cudzoziemca,
b) Diety.
a) Podatnicy VAT:
- spółki cywilne,
- konsorcja - opodatkowanie rozliczeń wewnątrz i na zewnątrz przez konsorcja, rola lidera konsorcjum,
- jednostki budżetowe - fakturowanie na rzecz jednostek budżetowych – pojęcie nabywcy i odbiorcy faktury,
- umowy B2B - kiedy współpraca na umowie zlecenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,
b) Moment powstania obowiązku podatkowego:
- odmienne zasady rozliczania usług budowlanych na rzecz konsumentów i podatników VAT,
- moment wykonania usługi budowlanej - jak ustalić moment faktycznego wykonania prac, czy jest to moment dokonania ostatniego wpisu w dzienniku budowy, moment zgłoszenia robót do odbioru, moment dokonania bezusterkowego odbioru wykonanych robót,
- jak opodatkować roboty przyjmowane etapami, w przypadku etapów za które przysługuje wynagrodzenie oraz etapów za które nie przysługuje wynagrodzenie,
- zasady refakturowania usług budowlanych i niebudowlanych (np. projektowych, wynajem sprzętu),
c) Fakturowanie:
- czy można odrębnie fakturować usługi i dostawę materiałów – jak powinna wyglądać faktura obejmująca materiały i robociznę,
- sposób opodatkowania zaliczek na poczet usług budowlanych,
- termin na wystawienie faktur z tytułu usług budowlanych,
- czy trzeba umieszczać symbole PKWiU na fakturze,
- faktury wystawiane do paragonu,
- kasa fiskalna w branży budowlanej,
d) Odliczenie:
- wykonanie zastępcze a odliczenie VAT-u,
- odliczenie VAT-u z faktury bez NIP-u,
e) Stawki:
- prawo do stosowania stawek obniżonych - pojęcie budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym,
- czy stawka 8% VAT obejmuje wyposażenie i prace na zewnątrz funkcjonalnie związane z budynkiem mieszkalnym,
- czy dla stawki 8% VAT za remont mieszkania ma znaczenie to, że klient jest przedsiębiorcą,
- usługi budowlane obejmujące towar wraz z montażem,
- kontrakty zaprojektuj i wybuduj,
f) Świadczenie usług budowlanych poza Polską:
- miejscu świadczenia usług budowlanych, pojęcie „usług związanych z nieruchomościami” zgodnie z rozporządzenie wykonawczym Rady (UE),
- warunki zastosowania odwrotnego obciążenia przy świadczeniu usług budowlanych w innym kraju członkowskim, istotne ryzyka związane z rozliczaniem faktur od podwykonawców z tytułu robót wykonanych w innym kraju członkowskim,
- procedura OSS w przypadku świadczenia usług budowlanych na rzecz konsumentów w innych krajach,
- kiedy trzeba się zarejestrować w innym kraju na potrzeby podatku VAT.
g) Pozostałe kwestie:
- kiedy usługi budowlane podlegają obowiązkowej metodzie podzielonej płatności,
- specyfika wynajmu sprzętu budowlanego,
- odliczenie podatku VAT od faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika / wykreślonego z „białej listy”,
- opodatkowanie odszkodowań, gwarancji dobrego wykonania i kar umownych,
- możliwość wykorzystania środków z rachunku VAT.
2. PIT i CIT, m.in.
a) Przychód:
- moment powstania przychodu z tytułu usług budowlanych – moment wystawienia faktury, moment podpisania protokołu,
- zasady rozliczania potrąceń na poczet gwarancji dobrego wykonania (kwoty zatrzymane), b) Koszty uzyskania przychodów:
- rozliczanie kosztów uzyskania przychodów związanych z pracami budowlanymi,
- kary umowne i wykonanie zastępcze jako koszt uzyskania przychodów,
- naprawy gwarancyjne i pogwarancyjne,
- płatności gotówkowe lub na rachunki spoza białej listy,
- ulga na złe długi,
c) Świadczenie usług budowlanych poza Polską a utworzenie Zakładu podatkowego w innym
kraju,
d) Pozostałe kwestie - możliwość skorzystania z ryczałtu w podatku PIT.
3. PIT Płatnik, m.in.
a) Koszty legalizacji pracy to przychód cudzoziemca,
b) Diety.
Prowadzący
Marcin Szymocha
doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.
doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.
Informacje dodatkowe
590 zł+ 23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.
Jak to działa?:
- Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia pierwszych zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
- Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
- Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane
- Podczas szkolenia macie Państwo możliwość zadawania pytań na czacie.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma
*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.
Warunki rezygnacji:
Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
Pobierz oświadczenie 
Formularz rejestracji
Dostępne terminy szkoleń
W przypadku problemów z rejestracją za pośrednictwem strony internetowej zapraszamy do pobrania formularza zgłoszeniowego w formacie .pdf, następnie wypełnienie zgłoszenia i przesłania do nas za pośrednictwem fax lub e-mail
Formularz zgłoszeniowy