Cyfryzacja dokumentów księgowych

Firmy będą sporządzać plik JPK_CIT dla celów podatku dochodowego od osób prawnych.

Od 1 stycznia 2025 r. będą obowiązywały przepisy ustawy o CIT, które nakładają na podatników nowe obowiązki. Firmy będą miały obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych. Księgi będą przekazywane do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie plików elektronicznych, które muszą być zgodne z określoną strukturą logiczną, tzw. JPK_CIT.

Początkowo obowiązkiem tym objęte zostaną podmioty osiągające przychód powyżej 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe. Obowiązek wdrażania JPK_CIT zostanie rozłożony w czasie. Pierwsze pliki JPK KR PD przedsiębiorcy będą musieli złożyć w marcu 2026 r., tj. do upływu terminu złożenia zeznania podatkowego za 2025 r.

Początkowo wskazani podatnicy od stycznia 2025 r. będą musieli uwzględnić w strukturze logicznej ksiąg rachunkowych jedynie znaczniki identyfikujące konta ksiąg. Dopiero od 1 stycznia 2026 r. będzie obowiązek wskazywania numeru identyfikacji kontrahenta, numeru identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym.

W następnych latach obowiązkiem składania plików JPK_CIT zostaną objęte kolejne grupy podatników, tj. po 31 grudnia 2025 r. będą to inni podatnicy CIT zobowiązani do składania JPK_VAT, a po 31 grudnia 2026 r. pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi.

Podatnicy będą musieli dostosować swoje systemy finansowo-księgowe, tak aby od 1 stycznia 2025 r. móc wygenerować księgi rachunkowe według określonej struktury logicznej. W tym celu wydane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.

Więcej o pliku JPK_CIT można przeczytać tutaj.

Lidia Rubińska, Konsultantka w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO