Podatek u źródła w praktyce, z uwzględnieniem najnowszych wyroków i interpretacji ogólnych.
Termin: 23.04.2025 - 23.04.2025
Cena: 590.00 +VAT
Miejsce: Transmisja ONLINE
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest dostarczenie uczestnikom kompleksowej wiedzy na temat polskich regulacji podatkowych związanych z opodatkowaniem dochodów uzyskiwanych przez nierezydentów, w tym szczególnie podatku u źródła (WHT). Szkolenie ma na celu wyjaśnienie kluczowych zagadnień związanych z rezydencją podatkową, obowiązkami płatnika, technicznymi aspektami poboru podatku oraz metodami unikania podwójnego opodatkowania.
W trakcie szkolenia uczestnicy zdobędą praktyczne umiejętności niezbędne do prawidłowego rozliczania płatności transgranicznych, w tym identyfikacji i weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela, oraz prawidłowego stosowania zwolnień podatkowych wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Szkolenie poruszy także zagadnienia związane z opodatkowaniem dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych, jak również wyjaśni mechanizmy związane z systemem pay&refund oraz najnowsze zmiany w regulacjach prawnych, które będą miały wpływ na obowiązki podatkowe w nadchodzących latach.
Uczestnicy szkolenia uzyskają również praktyczne wskazówki dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowej oraz interpretowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście specyficznych przypadków biznesowych. Ponadto, omówione zostaną szczególne przypadki usług, takie jak użytkowanie urządzeń przemysłowych, usługi informatyczne czy usługi niematerialne, które mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła.
Finalnym celem szkolenia jest przygotowanie uczestników do efektywnego zarządzania obowiązkami podatkowymi w ramach prowadzonej działalności, minimalizowania ryzyk podatkowych oraz właściwego stosowania przepisów prawa podatkowego w kontekście transakcji transgranicznych.
Program
I. Nowości w podatku u źródła:1. Istota i znaczenie najnowszej interpretacji ogólnej dotyczącej jednego z warunków stosowania zwolnienia z opodatkowania dywidend
2. Wpływ interpretacji ogólnej dotyczącej warunków zwolnienia z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych na obowiązki płatnika.
3. Ubezpieczenia a podatek u źródła. Ugruntowana linia orzecznicza sądów administracyjnych
4. Zwolnienie dla wypłacanych dywidend - czy status rzeczywistego właściciela musi być spełniony? Najnowsze orzecznictwo
5. Urządzenia przemysłowe – nowe stanowisko sądów administracyjnych
6. Najnowsze pro fiskalne wyroki NSA.
II. Uwagi ogólne- przypomnienie podstawowych zagadnień związanych z podatkiem u źródła:1. Istota i charakter podatku.
2. Rezydencja podatkowa i jej skutki
3. Pojęcie „zarządu” na terytorium Polski i jego konsekwencje podatkowe
4. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
5. Zmiana statusu rezydencji podatkowej. Jak jej dokonać? Czy zmiana rezydencji podatkowej jest możliwa w ciągu roku?
6. Techniczne zasady poboru podatku: kurs waluty, moment poboru podatku, właściwy urząd.
7. Metody unikania podwójnego opodatkowania. Praktyczne rozumienie.
8. Rola płatnika w poborze podatku u źródła.
9. Szczególne zadania płatnika w podatku u źródła w relacjach z podmiotami powiązanymi.
10. Odpowiedzialność płatnika. Wyłączenie odpowiedzialności. Kiedy wyłączenia odpowiedzialności płatnika się nie stosuje?
III. Krajowe regulacje prawne:1. Zakres podmiotowy
2. Zakres przedmiotowy. Podobieństwa i różnice na gruncie ustawy o CIT i ustawy o PIT.
.
IV. „Instrukcja postępowania” przy płatnościach transgranicznych – praktyczne wskazówki:
1. Ocena charakteru płatności
2. Określenie zasad postępowania
3. Weryfikacja warunków zastosowania niższej stawki albo zwolnienia z opodatkowania.
4. Gromadzenie stosownych dowodów i dokumentów.
5. Certyfikat rezydencji. Forma. Okres ważności – praktyczne uwagi.
6. Kopia certyfikatu rezydencji
7. Certyfikat rezydencji na przykładach
V. Należyta staranność płatnika. Status rzeczywistego właściciela podatnika:1. Czym jest należyta staranność w poborze podatku u źródła? Zmiana od 2022 r.
2. Należyta staranność w świetle projektu objaśnień oraz stanowisk organów podatkowych i sądów administracyjnych.
3. Rzeczywisty właściciel i rzeczywista działalność. Rozbudowana definicja. Zmiany od 2022.
4. Rzeczywisty właściciel – nowy projekt objaśnień.
5. Centrum usług wspólnych, podmioty holdingowe a rzeczywisty właściciel.
6. Jak potwierdzać status rzeczywistego właściciela?
7. Status rzeczywistego właściciela w kontekście dywidend – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
8. Klauzula look through approach
9. Brak klauzuli beneficial owner w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania – a obowiązki płatnika
VI. Dywidenda: 1. Opodatkowanie dywidend – warunki zastosowania zwolnienia
2. Reżim holdingowy
3. Dywidendy uzyskane za granicą. Zasady opodatkowania w Polsce. Możliwości zastosowania zwolnienia.
4. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze
VII. Odsetki i należności licencyjne:1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2. Zwolnienie z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz nierezydentów – na gruncie ustawy o CIT. Warunki zastosowania zwolnienia
3. Definicja odsetek i należności licencyjnych z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
4. Różnice w definicjach odsetek i należności licencyjnych w różnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania - wpływ na opodatkowanie
5. Preferencyjne zasady opodatkowania odsetek i należności licencyjnych wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
6. Odsetki w cashpoolingu.
7. Cashpooling a status rzeczywistego właściciela
VIII. Mechanizm pay&refund:1. Limit 2 mln wypłat w ciągu roku. Węższy zakres podmiotowy i przedmiotowy.
2. Oświadczenia płatnika. Rekonstrukcja przepisów w ciągu 2022 r. Zmiany od 2023 r. Przepisy przejściowe. Jakie ryzyko wynika ze zmienionych przepisów?
3. Oświadczenie płatnika – kiedy ryzyko odpowiedzialności?
4. Opinia o stosowaniu preferencji. Nowy zakres opinii .
5. Zmiana okoliczności faktycznych - obowiązki podatnika lub płatnika
6. Zwrot podatku – zasady składania wniosku.
7. Rozporządzenie Ministra Finansów dot. stosowania art. 26 ust 2e ustawy o CIT/ art. 41 ust. 12 ustawy o PIT..
8. Przemodelowany mechanizm WHT refund – omówienie na przykładach.
IX. Jak czytać umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Praktyczne informacje związane z podatkiem u źródła:1. Podstawowe pojęcia związane z podatkiem u źródła (ustawy podatkowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania).
2. Jak rozumieć umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
3. Jak szukać w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania rozwiązań konkretnych przypadków?
4. Definicje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
5. Forma prawna kontrahenta i jej skutki w podatku u źródła.
6. Kontrahent nierezydent będący osobą fizyczną.
7. Treść umowy z kontrahentem i jej wpływ na obowiązki w zakresie podatku u źródła.
8. Zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Protokoły zmieniające
9. Konwencja MLI i jej skutki
10. Przegląd interpretacji indywidulanych i orzecznictwa w kluczowych zagadnieniach. Aktualne tendencje orzecznicze.
X. Szczególne przypadki usług:1. Co to są usługi o podobnym charakterze do wymienionych w ustawie?
2. Użytkowanie urządzenia przemysłowego – umowy o podobnym charakterze.
3. Znak towarowy, know-how, licencje.
4. Programy komputerowe – stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.
5. Prawa autorskie.
6. Audyty jakościowe, certyfikacyjne, atesty.
7. Zagraniczny zakład podatnika polskiego.
8. Usługi nabywane od nierezydenta prowadzącego zagraniczny zakład.
9. Koszty finansowania dłużnego.
10. Bazy danych. Bazy klientów.
11. Usługi niematerialne. Usługi kompleksowe
12. Umowy mieszane.
13. Usługa pośrednictwa
14. Wynagrodzenia członków zarządu
15. Uczestnictwo w targach
16. Hosting.
17. Usługi informatyczne/ wdrożeniowe/helpdesk
18. Usługa tłumaczenia
19. Usługi szkoleniowe
20. Usługi finansowe
21. Outsourcing pracowników
XI. Pozostałe zagadnienia:1. Wypłaty objęte podatkiem u źródła – skutki na gruncie przepisów o schematach podatkowych
2. Formularze podatkowe: IFT-1/ IFT-2, PIT-8AR, CIT-10Z, ORD-U
Prowadzący
Mirella Chomont - WolakRadca Prawny, Doradca Podatkowy, były pracownik organów administracji skarbowej, członek zespołu ekspertów do spraw Karnych Skarbowych przy Krajowej Izbie Doradców Podatkowych, autor w serwisie Doradca w biznesie, doświadczona trenerka i autorka szkoleń. Studia ukończyła z wyróżnieniem jako najlepsza absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego w Szczecinie – rocznik 2010. Absolwentka kierunku „Analiza Ekonomiczna i Controlling przedsiębiorstw” na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Katedra Controllingu, Analizy Finansowej i Wyceny.
Obecnie prowadzi prywatną praktykę obejmującą obsługę prawną i podatkową klientów indywidualnych, podmiotów gospodarczych oraz jednostek sektora finansów publicznych. Doświadczenie nabyła w największych kancelariach prawniczych Pomorza Zachodniego oraz firmach audytorsko – księgowych, obsługujących również Urzędy, w tym Urząd Marszałkowski Województwa Zachodniopomorskiego. Trener z ponad 1000 h przeprowadzonych szkoleń, specjalizujący się w tematach podatkowych i prawnych.
Barbara Spychała-Krzesaj
doradca podatkowy nr 11186, wykładowca i trener (Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, WSB w Poznaniu, Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu, Krajowa Izba Doradców Podatkowych Oddział w Wielkopolsce, MDDP Akademia Biznesu); Absolwentka Akademii Ekonomicznej (obecnie: Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu).
W latach 1999-2004 pracowała w Izbie Skarbowej w Poznaniu. W latach 2004-2007 pracowała Urzędzie Kontroli Skarbowej w Poznaniu, gdzie od roku 2006 była mianowanym urzędnikiem służby cywilnej; prowadziła szkolenia dla pracowników administracji. W latach 2008-2009 pracowała w Kancelarii Podatkowej. Od 2010 roku prowadzi Kancelarię Podatkową, w ramach której świadczy usługi doradztwa podatkowego (m.in. występuje jako pełnomocnik w postępowaniach podatkowych i sądowych).
Ukończyła kursy z zakresu technik pedagogicznych i podatku akcyzowego w Unii Europejskiej organizowane w ramach programu PHARE’99 „Wzmocniona Administracja Podatkowa”. Posiada liczne certyfikaty m.in.: Egzamin z wynikiem pozytywnym na inspektora kontroli skarbowej; London of Chamber Commerce and Industry Examinations Board - Business English. Współautorka publikacji: „Prawne i finansowe aspekty prowadzenia małego i średniego przedsiębiorstwa”, wyd. Difin, Warszawa 2015.
Informacje dodatkowe
Cena: 590 zł +23% VAT - koszt udziału w transmisji on-line jednej osoby.Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach on-line, materiały szkoleniowe przesłane mailowo oraz certyfikat BDO.
Jak to działa?- Zgłaszamy się do udziału w zajęciach, wypełniając formularz zgłoszeniowy
- Ok. 3 – 5 dni przed terminem rozpoczęcia zajęć, wysyłamy do Państwa indywidualny kod dostępu i link do zajęć
- Mailowo przesyłamy Państwu również materiały szkoleniowe
- Logujecie się Państwo zgodnie z wskazanymi dniami i godzinami szkoleń na podane w mailu dane
- Podczas szkolenia macie Państwo możliwość zadawania pytań na czacie.
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznychUczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o zaznaczenie właściwego punktu w oświadczeniu na formularzu.Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia oraz faktury pro-forma, podając w tytule numer faktury pro-forma*Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany terminu szkolenia lub jego odwołania oraz zmiany wykładowcy z przyczyn od niego niezależnych.Warunki rezygnacji:Rezygnację przyjmujemy najpóźniej na
7 dni przed szkoleniem w formie pisemnej. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów w 100%. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z dokonania opłaty.
